リスク評価手続
リスクひょうかてつづき（外部監査）
意味 監査リスクを特定・評価する手続
リスク評価手続とは？
リスク評価手続は、監査において重要な虚偽表示のリスクを識別し評価するために行われる一連の手続きです。これには、経営者への質問、分析的手続、観察や記録の閲覧などが含まれます。
リスク評価手続の具体的な使い方
「新規クライアントのリスク評価手続を行った結果、在庫管理に注意が必要そうだね。」監査対象の会社に対してリスク評価を実施した結果を伝えている場面です。特に在庫管理に関するリスクが高いと判断されたことを指摘しています。
リスク評価手続に関するよくある質問
Q.主なリスク評価手続は？
A.主なリスク評価手続には以下があります：
1. 経営者や従業員への質問
2. 分析的手続（財務データの傾向分析など）
3. 観察（業務プロセスの視察など）
4. 記録や文書の閲覧
5. 内部統制の評価
6. 前年度の監査結果の検討
Q.リスク評価手続の実施時期は？
A.リスク評価手続は主に監査計画の策定段階で実施されますが、監査の全過程を通じて継続的に行われます。初期のリスク評価は監査計画の基礎となりますが、監査の進行に伴い新たな情報が得られた場合は、リスク評価を更新し、必要に応じて監査計画や手続を修正します。
Q.リスク評価手続の結果の活用方法は？
A.リスク評価手続の結果は以下のように活用されます：
1. 重要な虚偽表示リスクの識別と評価
2. 監査計画の策定や修正
3. 重点的に監査すべき領域の特定
4. 適切な監査手続の選択
5. サンプルサイズの決定
6. 監査チームへの情報共有と指示
7. 経営者とのコミュニケーション材料
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