キャッシュフロー計算書
きゃっしゅふろーけいさんしょ（財務諸表作成）
意味 現金の出入りを示す財務諸表
キャッシュフロー計算書とは？
キャッシュフロー計算書は、一定期間における企業の現金及び現金同等物の増減を示す財務諸表です。営業活動、投資活動、財務活動の3つの区分で現金の流れを表示します。企業の資金繰りや投資判断の重要な指標となります。
キャッシュフロー計算書の具体的な使い方
「この会社のキャッシュフロー計算書を見ると、営業活動からのキャッシュフローが増加傾向にあるね。」企業の財務状況を分析している場面の発言です。キャッシュフロー計算書の内容から、会社の本業による現金創出能力が向上していることを読み取っています。
キャッシュフロー計算書に関するよくある質問
Q.CFと損益計算書の違いは？
A.キャッシュフロー計算書（CF）は現金の実際の動きを示し、損益計算書は発生主義に基づく収益と費用を示します。CFは資金繰りを把握するのに適し、損益計算書は収益性を評価するのに適しています。
Q.CFがマイナスになる理由は？
A.キャッシュフローがマイナスになる主な理由：
1. 大規模な設備投資
2. 借入金の返済
3. 在庫の増加
4. 売掛金の回収遅れ
5. 業績悪化による営業CFの減少
ただし、一時的なマイナスは必ずしも悪いことではなく、将来の成長のための投資の結果である可能性もあります。
Q.フリーCFとは何ですか？
A.フリーキャッシュフロー（FCF）は、企業が事業活動から生み出した現金のうち、設備投資などを差し引いた後に自由に使える資金のことです。計算式は「営業CF - 設備投資額」です。FCFが多いほど、企業の財務的な柔軟性が高いとされます。
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