繰延税金資産
クリノベゼイキンシサン（資産会計）
意味 将来の税金軽減効果
繰延税金資産とは？
繰延税金資産は、将来の事業年度において税金負担を軽減する効果を持つと見込まれる額のことです。会計上の利益と税務上の所得の差異（一時差異）から生じ、将来の税金支払額を減少させる役割を果たします。
繰延税金資産の具体的な使い方
「今期の赤字で生じた税務上の繰越欠損金は、繰延税金資産として計上できるかもしれないね。」当期の損失が将来の課税所得と相殺できる可能性を示唆しています。この会計処理により、将来の税金負担が軽減される見込みを財務諸表に反映させることを提案しています。
繰延税金資産に関するよくある質問
Q.繰延税金資産はいつ計上できるの？
A.繰延税金資産は、将来減算一時差異や税務上の繰越欠損金が発生し、かつ将来の課税所得が十分に見込める場合に計上できます。ただし、回収可能性の判断が重要です。
Q.繰延税金資産の回収可能性とは？
A.繰延税金資産の回収可能性とは、将来その資産を利用して税金を軽減できる可能性のことです。企業の収益力や課税所得の見込みに基づいて判断され、回収可能性が低いと判断された場合は、資産として計上できない場合があります。
Q.繰延税金資産と負債の相殺は可能？
A.はい、一定の条件下で繰延税金資産と繰延税金負債の相殺は可能です。同一の納税主体で、同一の税務当局によって課される法人税等に関するものである場合、相殺して表示することができます。
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