キャッシュフロー・ヘッジ
きゃっしゅふろー・へっじ（為替会計）
意味 将来の現金流出入の保護
キャッシュフロー・ヘッジとは？
キャッシュフロー・ヘッジは、将来の予定取引や確定約定から生じる現金流出入の変動リスクを回避するための手法です。為替や金利の変動によるリスクから企業を守るために使われ、会計上は特別な処理が認められています。
キャッシュフロー・ヘッジの具体的な使い方
「来月の外貨建て支払いに備えて、キャッシュフロー・ヘッジを行おうと思うんだ。」将来の外貨建ての支出に対する為替変動リスクを軽減するために、ヘッジ取引を検討している状況を示しています。この手法により、為替レートの不利な変動から生じる可能性のある損失を最小限に抑えることを意図しています。
キャッシュフロー・ヘッジに関するよくある質問
Q.ヘッジ会計とは何ですか？
A.ヘッジ会計は、ヘッジ手段とヘッジ対象の損益を同じ会計期間に認識することで、会計上のミスマッチを解消する特別な会計処理方法です。これにより、企業の財務諸表がヘッジ活動の経済的実態をより適切に反映することができます。
Q.CFヘッジの効果測定方法は？
A.キャッシュフロー・ヘッジの効果測定は主に以下の方法で行われます：
1. ドルオフセット法
2. 回帰分析法
3. 仮想デリバティブ法
効果的と判断されるためには、通常80-125%の範囲内の相殺関係が必要です。
Q.CFヘッジの会計処理の特徴は？
A.キャッシュフロー・ヘッジの会計処理の特徴は以下の通りです：
1. ヘッジ手段の公正価値変動のうち有効部分はOCIに計上
2. 非有効部分は即時に損益認識
3. OCIに累積された金額は、ヘッジ対象が損益に影響を与える時点で損益に振り替え
経理単はアプリでも学べます！
経理・会計単語帳がアプリになりました！国際会計はもちろん、経理・会計業界でよく使う単語をスマホで学習できます。
いつでも、どこでも、隙間時間を有効活用して、経理・会計用語を効率的に学べるので、ぜひダウンロードしてみてください。
