為替予約
かわせよやく（為替会計）
意味 将来の為替レートを事前に決定
為替予約とは？
為替予約は、将来の特定の日に、現在決めた為替レートで外貨を売買する契約のことです。これにより、為替変動のリスクを回避し、将来の取引に伴う為替レートを確定させることができます。輸出入企業などが頻繁に利用する手法です。
為替予約の具体的な使い方
「3ヶ月後の原材料輸入に備えて、今日為替予約を入れておいたよ。」将来の外貨建ての支払いに対する為替変動リスクを軽減するために、事前に為替レートを固定する取引を行った状況を表しています。これにより、為替レートの変動に関わらず、一定のコストで原材料を調達できることを確保しています。
為替予約に関するよくある質問
Q.為替予約と直物取引の違いは？
A.為替予約は将来の特定日に現在の為替レートで取引を行う契約で、直物取引は通常2営業日以内に決済される即時の取引です。為替予約は将来の為替リスクを軽減しますが、直物取引は現在の為替レートでの即時取引に使用されます。
Q.為替予約のデメリットは？
A.主なデメリットには以下があります：
1. 為替が有利に動いた場合、その利益を得られない
2. 契約を解約する場合、手数料やペナルティが発生する可能性がある
3. 予約した金額と実際の取引金額が異なる場合、調整が必要となる
Q.為替予約の会計処理は？
A.為替予約の会計処理は以下のようになります：
1. 契約時：オフバランス処理（仕訳なし）
2. 決算時：時価評価し、評価損益を計上
3. 受渡時：予約レートで外貨を換算し、差額を為替差損益として処理
ただし、ヘッジ会計を適用する場合は異なる処理になります。
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