市場リスク管理
しじょうりすくかんり（金融機関会計）
意味 金融市場の変動リスク対策
市場リスク管理とは？
市場リスク管理は、金融機関が直面する金利、為替、株価などの市場価格の変動によるリスクを特定、測定、監視、制御するプロセスです。金融商品の価値変動を予測し、適切な対策を講じることで、金融機関の安定性を維持します。
市場リスク管理の具体的な使い方
「為替レートの急激な変動に備えて、市場リスク管理の一環として、ヘッジ取引を検討しましょう。」金融市場の不安定性に対応するリスク管理戦略を提案している場面です。為替変動リスクを軽減するためのヘッジ取引の検討が示唆されています。
市場リスク管理に関するよくある質問
Q.VaRとは何ですか？
A.VaR（Value at Risk）は市場リスク管理で広く使用される指標です。特定の期間内に、一定の確率で発生しうる最大損失額を示します。例えば、「99%の確率で、10日間の最大損失額は1億円以下」というように表現されます。VaRは、リスクの定量化と比較を容易にしますが、極端な市場変動を捉えきれない限界もあります。
Q.ストレステストの目的は？
A.ストレステストの主な目的は以下の通りです：
1. 極端な市場変動時のポートフォリオの脆弱性を評価
2. リスク管理体制の有効性を検証
3. 緊急時の対応策を事前に検討
4. 規制当局への報告や内部管理に活用
5. リスク許容度の設定や資本配分の判断材料として利用
VaRでは捉えきれない尾部リスクの把握に特に有効です。
Q.ヘッジ会計の基本的な考え方は？
A.ヘッジ会計の基本的な考え方は以下の通りです：
1. ヘッジ対象とヘッジ手段の損益を同じ会計期間に認識
2. ヘッジ取引の効果を財務諸表に適切に反映
3. 会計上のミスマッチを解消し、損益の変動を平準化
4. ヘッジの有効性を定期的に評価
5. 文書化による管理体制の整備
ヘッジ会計の適用により、リスク管理活動の経済的実態を財務諸表により正確に表現することが可能になります。
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