減価償却費の償却限度額

げんかしょうきゃくひのしょうきゃくげんどがく（法人税）

意味税法上認められる償却の上限

減価償却費の償却限度額とは？

減価償却費の償却限度額は、税法上で認められる固定資産の減価償却費の最大額のことです。この限度額は、資産の取得価額、耐用年数、償却方法などに基づいて計算されます。企業は、この限度額を超えない範囲で減価償却費を計上することができ、それを経費として税務上認められます。

減価償却費の償却限度額の具体的な使い方

「新しい機械の減価償却費は、償却限度額いっぱいまで計上しておこう。」

固定資産の減価償却に関する税務上の最大限の経費計上について述べています。企業が税務上認められる最大限の経費を計上することで、課税所得を適切に減少させる意図を表しています。

減価償却費の償却限度額に関するよくある質問

Q.償却限度額を超えると何が起こる？

A.償却限度額を超えて減価償却費を計上した場合、超過部分は税務上損金として認められません。これにより、課税所得が増加し、結果として納税額が増える可能性があります。ただし、会計上はこの制限がないため、財務諸表と税務申告書で差異が生じることになります。

Q.償却方法の変更は可能ですか？

A.原則として、一度選択した償却方法は継続して適用する必要があります。ただし、税務署長の承認を得れば、償却方法を変更することが可能です。変更を希望する場合は、変更したい事業年度開始日の前日までに、「減価償却方法の変更承認申請書」を税務署に提出する必要があります。

Q.償却限度額の計算方法は？

A.償却限度額の基本的な計算方法は以下の通りです： 1. 定額法の場合：取得価額 ÷ 耐用年数 2. 定率法の場合：期首帳簿価額 × 定率実際の計算では、事業年度の月数や取得時期なども考慮する必要があります。また、特別償却や割増償却が適用される場合は、それらも加味して計算します。正確な計算のためには、最新の税法を確認するか、税理士に相談することをお勧めします。