確認手続
かくにんてつづき（外部監査）
意味 外部からの情報確認方法
確認手続とは？
確認手続は、監査人が監査対象企業の財務情報の正確性を検証するために、取引先や金融機関などの第三者から直接情報を入手する監査手法です。これにより、帳簿や記録の信頼性を客観的に確認し、不正や誤謬のリスクを軽減します。一般的に、残高確認や取引確認などが行われます。
確認手続の具体的な使い方
「今年の監査では、主要取引先に対する確認手続を強化し、売掛金の実在性をより厳密に検証します。」外部監査の一環として、取引先への確認作業を重点的に行う方針を説明している場面を表した文です。この手続きにより、企業が計上している売掛金の正確性をより確実に確認できることを示しています。
確認手続に関するよくある質問
Q.確認手続の種類は？
A.主な確認手続の種類には以下があります：
1. 残高確認：取引先や金融機関に対して、期末時点の残高を確認する
2. 取引確認：特定の取引の内容や条件を取引先に確認する
3. 債権者確認：負債の存在や金額を債権者に確認する
4. 係争事件の確認：弁護士に対して、係争中の訴訟や法的問題の状況を確認する
Q.確認手続の限界は？
A.確認手続には以下のような限界があります：
1. 回答が得られない、または遅れる可能性がある
2. 回答者の誤解や不正確な情報提供のリスクがある
3. 確認書の偽造や不正な回答の可能性がある
4. 全ての取引や残高を確認することは現実的でない場合がある
これらの限界を認識し、他の監査手続と組み合わせて使用することが重要です。
Q.消極的確認と積極的確認の違いは？
A.消極的確認は、回答がない場合を記載内容に同意したとみなす方法です。一方、積極的確認は、必ず回答を求める方法です。積極的確認はより信頼性が高いですが、時間とコストがかかります。消極的確認は効率的ですが、回答者の注意を引きにくいため、リスクが低い項目に使用されることが多いです。
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