重要な欠陥
じゅうようなけっかん（内部統制）
意味 内部統制の深刻な問題点
重要な欠陥とは？
重要な欠陥は、内部統制において、重大な誤りや不正を防止または発見できないほど深刻な問題点のことです。これが存在すると、財務報告の信頼性に重大な影響を与える可能性があり、早急な改善が必要とされます。
重要な欠陥の具体的な使い方
「今回の監査で発見された在庫管理システムの不備は、重要な欠陥に該当する可能性が高いので、すぐに対策を講じる必要があります。」内部統制システムに重大な問題が見つかった状況を説明しています。この問題が組織の財務報告の正確性に大きな影響を与える可能性があるため、迅速な対応を求めています。
重要な欠陥に関するよくある質問
Q.重要な欠陥の具体例は？
A.例えば、適切な職務分離がなく一人の従業員が取引の承認から記録まで全てを行える状態や、重要な財務データへのアクセス制限が不十分な場合などが挙げられます。これらは不正や誤りのリスクを高めます。
Q.重要な欠陥と軽微な欠陥の違いは？
A.重要な欠陥は財務報告の信頼性に重大な影響を与える可能性がある深刻な問題点です。一方、軽微な欠陥は影響が限定的で、通常の業務プロセスで対処可能な問題です。重要性の判断には専門的な知識が必要です。
Q.重要な欠陥が見つかったらどうする？
A.即座に経営陣に報告し、改善計画を立てて実行する必要があります。場合によっては外部の利害関係者にも開示が求められます。また、類似の問題が他の領域にないか、全社的な点検も重要です。
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