貸出金の償却・引当
かしだしきんのしょうきゃく・ひきあて（金融機関会計）
意味 銀行の不良債権処理
貸出金の償却・引当とは？
貸出金の償却・引当は、銀行が貸出金の回収不能リスクに備えて行う会計処理です。回収不能と判断された貸出金を償却し、回収リスクのある貸出金に対して引当金を設定します。これにより、銀行の財務健全性を維持し、適切なリスク管理を行います。
貸出金の償却・引当の具体的な使い方
「今期は経済状況の悪化に伴い、中小企業向け貸出金の償却・引当を増額せざるを得ませんでした。」銀行の信用リスク管理の実際の運用を示しています。経済環境の変化が貸出金の質に与える影響と、それに対する銀行の会計上の対応を説明しています。
貸出金の償却・引当に関するよくある質問
Q.貸倒引当金の算定方法は？
A.貸倒引当金の算定方法には、一般貸倒引当金と個別貸倒引当金があります。一般貸倒引当金は過去の貸倒実績率などに基づいて算出し、個別貸倒引当金は個々の債権の回収可能性を評価して設定します。また、地域経済の状況や業種別のリスクなども考慮に入れます。
Q.償却と引当の違いは？
A.償却は回収不能と判断された貸出金を損失として確定させる処理であり、貸借対照表から完全に除去します。一方、引当は将来の貸倒れに備えて費用計上する処理で、貸借対照表上は貸出金から控除する形で表示されます。償却は確定した損失、引当は将来の損失に備えるものという違いがあります。
Q.償却・引当の増減の影響は？
A.償却・引当の増加は、短期的には銀行の利益を減少させますが、長期的には財務の健全性を高めます。逆に、償却・引当の減少は短期的な利益を増加させますが、将来のリスクに対する備えが不足する可能性があります。したがって、適切なバランスを保つことが重要です。
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